Ter­mi­ne:



  • Frei­tag, den 18.02.2011 in Stutt­gart

  • Frei­tag, den 15.04.2011 in Mün­chen

  • Frei­tag, den 17.06.2011 in Ham­burg

  • Mitt­woch, den 14.09.2011 in Ber­lin

  • Mitt­woch, den 12.10.2011 in Düs­sel­dorf

  • Frei­tag, den 18.11.2011 in Frankfurt/Main


The­ma I vor­mit­tags vier Stun­den von 09.00 Uhr bis 13.15 Uhr/

The­ma II nach­mit­tags vier Stun­den von 14.00 Uhr bis 18.15 Uhr, gesamt acht Stun­den

 




Refe­rent:

Dr. Dirk Koch

Rechts­an­walt — Licen­cié en Droit

Steu­er­be­ra­ter — Fach­an­walt für Steu­er­recht

GSK STOCKMANN + KOLLEGEN

Rechts­an­wäl­te Wirt­schafts­prü­fer Steu­er­be­ra­ter

Stutt­gart

 





The­men:


The­ma I.:
Steu­er­fal­len und Ver­trags­klau­seln bei Unter­neh­mens­käu­fen und – ver­käu­fen

(jeweils vor­mit­tags)


The­ma II.:

Steu­er­li­che Risi­ken bei Immo­bi­li­en­trans­ak­tio­nen und Ver­mei­dungs­stra­te­gi­en

(jeweils nach­mit­tags)

 




Inhalt:


The­ma I. Steu­er­fal­len und Ver­trags­klau­seln bei Unter­neh­mens­käu­fen und – ver­käu­fen (jeweils vor­mit­tags)


A. Ein­füh­rung (Dif­fe­ren­zie­rung zwi­schen Asset Deal und Sha­re Deal, sowie zwi­schen Ver­käu­fer- und Käu­fer­sicht)


B. Asset Deal (Ver­kauf der ein­zel­nen Ver­mö­gens­ge­gen­stän­de)


I. Steu­er­fal­len (mit Pra­xis­bei­spie­len)


1. “über­nah­me” von Steu­ern aus der Ver­käu­fer­sphä­re (ins­be­son­de­re steu­er­li­che Haf­tung, etwa wegen Betriebs­über­gangs im Gan­zen)


2. Wei­te­re Pra­xis­the­men aus der Tax Due Dili­gence (z.B. Ein­tritt in Vor­steu­er­be­rich­ti­gungs­zeit­räu­me)


II. Ver­trags­klau­seln (mit Mus­ter­for­mu­lie­run­gen)


1. Steu­er­ga­ran­ti­en (z.B. kei­ne Steu­er­rück­stän­de, für die Erwer­ber haf­ten könn­te)


2. Steu­er­klau­seln (Frei­stel­lungs- / Ersatz­an­spruch etc.)


3. Beson­der­hei­ten, z.B. betref­fend die Ver­jäh­rung und das Ver­fah­ren


C. Sha­re Deal (Anteils­ver­kauf)


I. Steu­er­fal­len (mit Pra­xis­bei­spie­len)


1. Unter­schie­de zwi­schen Kapi­tal- und Per­so­nen­ge­sell­schaf­ten als Ziel­ge­sell­schaft


2. “über­nah­me” von Steu­ern aus der Ver­käu­fer­sphä­re


3. Wei­te­re Pra­xis­the­men aus der Tax Due Dili­gence (z.B. betref­fend Organ­schaft, ver­deck­te Gewinn­aus­schüt­tung, Kapi­tal­ertrag­steu­er, Ein­la­ge­kon­to, Betriebs­stät­ten)


4. Unter­gang steu­er­li­cher Ver­lus­te, Fehl­be­trä­ge etc.


5. Grund­er­werb­steu­er­li­che Fal­len


II. Ver­trags­klau­seln (mit Mus­ter­for­mu­lie­run­gen, ggf. dif­fe­ren­zie­rend zwi­schen Kapi­tal- und Per­so­nen­ge­sell­schaft)


1. Steu­er­ga­ran­ti­en (z.B. Ein­hal­tung Vor­aus­set­zun­gen Organ­schaft; kei­ne ver­deck­te Gewinn­aus­schüt­tun­gen)


2. Steu­er­klau­seln (Steu­er­de­fi­ni­ti­on, Frei­stel­lungs- / Ersatz­an­spruch, ggf. Teil- oder Gesamt­schuld etc.)


3. Beson­der­hei­ten (z.B. Rege­lung zu steu­er­li­chen Umkehr­ef­fek­ten)


III. Struk­tu­rie­run­gen / Gestal­tungs­ide­en vor und nach Ver­kauf, z.B. betref­fend Ver­lus­te, Umwand­lun­gen

 




The­ma II. Steu­er­li­che Risi­ken bei Immo­bi­li­en­trans­ak­tio­nen und Ver­mei­dungs­stra­te­gi­en (jeweils nach­mit­tags)


A. Ein­füh­rung: Ver­kauf einer ver­mie­te­ten Immo­bi­lie als typi­scher Pra­xis­fall


B. Ertrag­steu­er­li­che Risi­ken


I. Begrün­dung einer Betriebs­stät­te


II. Begrün­dung gewerb­li­cher Ein­künf­te


III. Gefähr­dung der erwei­ter­ten gewer­be­steu­er­li­chen Kür­zung (z.B. Mit­ver­mie­tung von Betriebs­vor­rich­tun­gen)


IV. Beschrän­kung des steu­er­li­chen Schuld­zin­sen­ab­zugs (z.B. gewer­be­steu­er­li­che Hin­zu­rech­nung)


V. Jeweils Ver­mei­dungs­stra­te­gi­en (ins­be­son­de­re Gestal­tungs­ide­en aus der Pra­xis, z.B. Par­zel­lie­rung, Schen­kung Betriebs­vor­rich­tung, “Ent­prä­gung”)


C. Umsatz­steu­er­li­che Risi­ken


I. Aus Ver­käu­fer­sicht: Vor­steu­er­be­rich­ti­gung wegen steu­er­frei­en Ver­kaufs


II. Aus Erwer­ber­sicht: Ungüns­ti­ge Vor­steu­er­auf­tei­lungs­quo­te, Geschäfts­ver­äu­ße­rung im Gan­zen / Ein­tritt in Vor­steu­er­be­rich­ti­gungs­zeit­räu­me und Rechts­nach­fol­ge


III. Ver­mei­dungs­stra­te­gi­en (z.B. Opti­on bzw. Umsatz­steu­er­klau­sel, Garan­tie, Tax Due Dili­gence)


D. Grund­er­werb­steu­er­li­che Risi­ken


I. Pra­xis­bei­spie­le, etwa betref­fend Kauf­preis-Auf­tei­lung, ver­deck­te Gegen­leis­tung, ein­heit­li­cher Ver­trags- bzw. Leis­tungs­ge­gen­stand


II. Ver­mei­dungs­stra­te­gi­en (z.B. mit Blick auf Kauf­preis-Allo­ka­ti­on, Gestal­tung der Leis­tungs­ver­hält­nis­se)


E. Haf­tung für rück­stän­di­ge Steu­ern des Ver­käu­fers


I. Pra­xis­bei­spie­le: Betriebs­über­gang im Gan­zen, Grund­steu­er, Umsatz­steu­er


II. Ver­mei­dungs­stra­te­gi­en (ins­be­son­de­re Garan­ti­en / Steu­er­klau­seln)


F. Beson­der­hei­ten bei Immo­bi­li­en-Sha­re Deal


I. Grund­er­werb­steu­er: Anteils­ver­ei­ni­gung bzw. über­tra­gung von Antei­len an Per­so­nen­ge­sell­schaf­ten (dabei auch Beson­der­hei­ten bei Bemes­sungs­grund­la­ge und Steu­er­schuld­ner); Umsatz­steu­er­li­che Beson­der­hei­ten etc.


II. Ver­mei­dungs­stra­te­gi­en (z.B. “94 zu 6”-Modelle, Befrei­un­gen, neue Kon­zern­klau­sel, bzw. ggf. umsatz­steu­er­li­che Opti­on)

 




Zeit­pla­nung:



  • The­ma I jeweils vor­mit­tags vier Stun­den von 09.00 Uhr bis 13.15 Uhr/

  • The­ma II nach­mit­tags vier Stun­den von 14.00 Uhr bis 18.15 Uhr

  • gesamt acht Fort­bil­dungs­stun­den




Tagungs­or­te:


- Jeweils in den Kanz­lei­räu­men von GSK STOCKMANN + KOLLEGEN -

 


Stutt­gart:

Kro­nen­str. 30

70174 Stutt­gart

Tel. +49 711 2204579–0

 


Mün­chen:

Karl-Schar­nagl-Ring 8

80539 Mün­chen

Tel. +49 89 288174–0

 


Ham­burg:

Schleu­sen­brü­cke 1 / Neu­er Wall

20354 Ham­burg

Tel. +49 40 369703–0

 


Ber­lin:

Moh­ren­str. 42

10117 Ber­lin

Tel. +49 30 203907–0

 


Düs­sel­dorf:

Bleich­str. 14

40211 Düs­sel­dorf

Tel. +49 211 862837–0

 


Frankfurt/Main:

Tau­nus­an­la­ge 21

60325 Frank­furt a.M.

Tel. +49 69 710003–0

 

 



Refe­rent:


Dr. Dirk Koch

Rechts­an­walt — Licen­cié en Droit

Steu­er­be­ra­ter — Fach­an­walt für Steu­er­recht


GSK STOCKMANN + KOLLEGEN

Rechts­an­wäl­te Wirt­schafts­prü­fer Steu­er­be­ra­ter

Part­ner­schafts­ge­sell­schaft mit Sitz in Mün­chen; AG Mün­chen PR 533

Kro­nen­stra­ße 30

70174 Stutt­gart

Tel.: (+49) 711 / 220 45 79–57

Fax.: (+49) 711 / 220 45 79–18

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